Деловой Омск

Деловой Омск

15 сентября 2016 10.23Статьи

Константин Аверин: «Как снизить налоговую нагрузку на бизнес на 30%»

Наш постоянный колумнист, глава компании «Теплолайв» Константин Аверин считает, что нынешние налоговые подходы нужно менять в корне, и это приведет к росту зарплаты и общему развитию экономики.

Константин Аверин: «Как снизить налоговую нагрузку на бизнес на 30%»

Александр Румянцев

Последнее время государственные структуры мобилизовались в направлении наполнения бюджета, заметно похудевшего с начала кризиса. Выполнять майские указы надо, тянуть социальную политику президента надо, а экономика стагнирует. Что делать?

В начале ХХ века это назвали раскулачиванием, в начале XXI века так делать нельзя, конъюнктура другая, но мягкое «раскулачивание» по факту идет. Изменения в налоговой отчетности, вступившие в силу в январе 2015 года, мягко намекают всем плательщикам НДС, что надо работать «в белую». От этого у нас и наполняемость региональных фондов и бюджетов будет достойная. Но задумывались ли вы, как уплата НДС влияет на заинтересованность работодателя платить заработную плату «в конверте»? А ведь корреляция здесь прямая.

Метод «равнение на лидера»

Существующая на сегодняшний день в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) экономическая парадигма предполагает, что ценообразование у нас идет по методу «издержки плюс». То есть мы посчитали с вами стоимость материала, необходимого для производства продукции, прибавили стоимость труда со всеми отчислениями, получили себестоимость, добавили к этому НДС (налог на добавочную стоимость) и свою плановую прибыль. Но, как показывает жизнь, такая модель ценообразования используется нечасто, а в малом бизнесе, возможно, никогда. Чаще приходится работать по методу «равнение на лидера», когда заказчик тебе говорит, какое ценовое предложение у него есть от твоего конкурента, а ты деликатно опускаешься в цене. Согласитесь, ситуация знакомая. Думаю, многие строители сейчас вспомнят, как они смотрели на итоговую сметную стоимость, а заказчик на листочке рисовал «-20%», аргументируя это «сложностями на рынке». А поставщики оборудования наверняка вспомнят, как они рассматривали счета московских компаний и искали пути сокращения цены своего предложения.

Все снижения идут не за счет чудесного уменьшения стоимости материалов, а за счет сокращения доходности компании и/или стоимости человеческих ресурсов. Если с уменьшением аппетитов исполнителя контракта все ясно, то в случае со вторым методом необходимо внести ряд пояснений.

Налог на налог

Не все задумываются о том, что заработная плата и отчисления в фонды не снижают налогооблагаемую базу по НДС. Иными словами, работодатель платит НДС в том числе и с затрат на сотрудников. Да-да, ваш работодатель платит не только медсоцпенсстрах и НДФЛ за вас, он платит еще и НДС. Итого получается, что на 57 рублей выданной заработной платы приходится 43 рубля отчислений в различные бюджеты и фонды (с учетом НДФЛ, который де-факто является затратами работодателя, а не работника). Это корректная округленная до целых значений цифра. Для лучшего понимания разложу на пальцах. Мы купили товар за 100 рублей, продали за 200. Заработав 100 рублей, мы прежде всего заплатим НДС со всех этих 100 рублей, то есть 100/118*18=15,25 рубля. Дальше мы заплатим зарплату сотрудникам и дадим всем премию, например, 50 рублей на руки. НДФЛ у нас составит 7,48 рубля, а отчисления в фонды — 17,24 рубля. Итого у нас получается 74,72 рубля. И так как уплата НДС производилась до того, как мы вычли затраты на персонал со всей этой суммы, мы в том числе заплатили НДС примерно 11,4 рубля.

Вам не кажется странным, что стоимость труда не формирует себестоимость товара? Ведь НДС — это налог на добавленную стоимость, а налогообложение не считает, что труд является составной себестоимости товара.

Все знают, что одна из наиболее «серых» отраслей в вопросе оплаты труда — это строительство. И это не удивительно, задумайтесь, какова реальная доля затрат на оплату персонала в этой отрасли. При этом вся строительная отрасль работает с НДС. Почему государство не принимает затраты на оплату труда как часть себестоимости квадратного метра жилья?

Если в нашем примере, заработав 100 рублей, мы прежде всего учли еще и стоимость труда, отняв 74,72 рубля, у нас бы получилась другая картина: (100-74,72)/118*18 = 3,85 рубля было бы НДС. При этом налоговые ставки не поменялись. Поменялся порядок действий!

Как способствовать росту зарплаты

А теперь давайте задумаемся, как изменится математика налоговых отчислений и к чему это приведет, если использовать другой принцип расчета размера уплаты НДС. Доля отчислений в фонды и бюджеты сократится до 33% от совокупного размера затрат на персонал (зарплата+фонды+НДФЛ), то есть на 29%! На треть снизится нагрузка на предпринимателя. Достойный ли это мотив для легализации заработной платы? Я думаю, да. Уверен, что это приведет к росту заработной платы, увеличению отчислений в фонды и прежде всего в самый проблемный и дефицитный — пенсионный. На эти дополнительные деньги государство сможет индексировать пенсии нашим родителям, а не заменять их единоразовой выплатой, как это произойдет в текущем году. Все вкупе это приведет к какому-то росту потребительской способности, оживлению потребительского рынка и экономики в целом.

Бухгалтеры, прочитав мою статью, могут возразить мне и найти незначительные неточности в толкованиях и подходах, но я рассуждаю с позиции руководителя и честного налогоплательщика, рассматривая предприятие как экономическую, а не налоговую структуру. Возможно, пришло время изменить принципы, заложенные много десятилетий назад, и адаптировать методику под реалии, ведь времена плановой экономики прошли.

Текст опубликован в газете «Деловой Омск» №36 (139) от 13 сентября 2016

Добавить комментарий
Нападающий омского «Авангарда»  Дэвид Бут: «В детстве я равнялся на русскую пятерку»

Нападающий омского «Авангарда» Дэвид Бут: «В детстве я равнялся на русскую пятерку»

Хоккеист рассказал о своих увлечениях и о том, как часто не может уснуть после матчей.

Объяли необъятное: как обнимаются омские представители власти и бизнеса (ФОТОРЕПОРТАЖ)Фото

Объяли необъятное: как обнимаются омские представители власти и бизнеса (ФОТОРЕПОРТАЖ)

Сегодня, 21 января, мир отмечает день объятий. Воодушевленные этим событием, мы собрали фотографии медийных персон Омска, которые дружелюбно обнимаются с коллегами.

Мольер по-русски

Мольер по-русски

В «Пятом театре» состоялась премьера спектакля «Мнимый больной».

ФасАД: 10 самых некрасивых зданий Омска

ФасАД: 10 самых некрасивых зданий Омска

«Деловой Омск» представляет «темную сторону» рейтинга омских строений, формирующих лицо города.

Мороз по коже: планы омских ВИПов на Крещение-2017

Мороз по коже: планы омских ВИПов на Крещение-2017

Кокорин, Морозов, Каракоз, Шлеменко и другие представители политической, деловой, спортивной и творческой элиты — о погружениях в купели.

А ты житель омской «Атлантиды»?

А ты житель омской «Атлантиды»?

С тоской вспоминая закончившуюся в Омске клубную эпоху, «Класс» создал тест на знание «Атлантиды».

Закрой глаза и не дыши: рецензия на русский фильм ужасов «Невеста»

Закрой глаза и не дыши: рецензия на русский фильм ужасов «Невеста»

За два дня до официальной премьеры «Класс» посмотрел мистическую картину от создателей «Битвы экстрасенсов» и теперь точно знает, почему секс до свадьбы — всегда хорошая идея.

Моментальная редакция: модная камера в руках посленовогоднего «Класса»

Моментальная редакция: модная камера в руках посленовогоднего «Класса»

«Класс» протестировал Fujifilm Instax Wide 300. Фоточки, улыбки, гирлянды — вот это все.

Семь памятников The Beatles на территории бывшего СССР

Семь памятников The Beatles на территории бывшего СССР

Если отдать дань великолепной четверке хочется, а возможности улететь на другую часть света не представляется, к вашем услугам карта ближайших к Омску монументов, посвященных «битлам».

Пять фактов о Старом Новом годе, который растерял праздничный авторитет

Пять фактов о Старом Новом годе, который растерял праздничный авторитет

«Новый Омск» решил узнать побольше о празднике, который, по самым смелым подсчетам, отмечает каждый второй россиянин.

«Викинг»: дорого-богато, но плоско

«Викинг»: дорого-богато, но плоско

Несмотря на критику, фильм уже побил российский рекорд по сборам за неделю проката.

Не надо ла-ла, или Пять причин не смотреть лучший мюзикл года

Не надо ла-ла, или Пять причин не смотреть лучший мюзикл года

Осторожно, заголовок не соответствует содержанию рецензии!

«Новый Омск» утопил iPhone 7 (ВИДЕО)

«Новый Омск» утопил iPhone 7 (ВИДЕО)

К юбилею культового бренда мы выяснили, чем отличается новая модель от ставшего допотопным iPnone 6.

Тест: Получился ли бы из вас хороший чиновник?

Тест: Получился ли бы из вас хороший чиновник?

Областное правительство недавно отпраздновало 13 лет. Все мы любим критиковать власть, давать ей советы, как нужно работать. А давайте проверим, присущи ли вам качества среднестатистического чиновника.

Буква к букве: Топ-10 популярных омских блогеров

Буква к букве: Топ-10 популярных омских блогеров

Десять омичей на десяти разных интернет-платформах.