Какие изменения ждут ИП на УСН в 2024 году

Упрощенную систему налогообложения выбирают для своего бизнеса многие ИП. И это не случайно, ведь УСН предлагает предпринимателям по-настоящему выгодные условия: сниженные налоговые ставки и простую отчетность. Если вы уже работаете на этом налоговом режиме или только планируете на него перейти, узнайте, что нового ждет упрощенцев в 2024 году.

Новые лимиты по доходам

Основное условие, позволяющее применять УСН небольшим компаниям и ИП, – это соблюдение годового лимита по доходам. Если его превысить, придется перейти на другую систему налогообложения, и в большинстве случаев это невыгодно.

НК РФ устанавливает для плательщиков упрощенки достаточно высокие лимиты, которые превышают лишь немногие предприниматели. В 2024 году это 265,8 млн рублей – солидная сумма для небольшого бизнеса. Если же доход ИП не превысит 199,35 млн рублей, то он сможет претендовать на самые низкие ставки:

• от 1% до 6% на УСН Доходы;
• от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы.

В предыдущем году лимиты составляли 251,4 млн рублей и 188,55 млн рублей, их рост вызван инфляцией.

Новые отчетные формы

На УСН сдают одну годовую декларацию, бланк которой периодически меняют. Последний раз изменения вступили в силу 3 апреля 2023 года, поэтому некоторые ИП отчитывались по старой форме, а другие – по обновленной. В 2024 году декларация сдается только по форме, утвержденной приказом ФНС от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@.

Изменят также книгу учета доходов и расходов для УСН, в которую добавили новый раздел V. Скачать новую форму для ведения КУДиР можно в этой статье.

Еще один документ, который в 2024 году надо будет подавать в налоговую, называется «уведомление об исчисленных суммах». С ним пока что знакомы не все предприниматели, потому что с января 2023 года действовал переходный период, в течение которого можно было, как и раньше, заполнять платежные поручения с КБК отдельного налога или взноса.

С 2024 года такой возможности больше не будет, деньги для расчета с бюджетом станут зачислять по единому КБК для ЕНС. И чтобы ФНС знала, для каких платежей предназначены эти суммы, как раз и нужны уведомления.

Обращаем внимание ИП, у которых есть работники, что в новом году надо будет заполнять новые отчетные формы (РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1). А уведомления по агентскому НДФЛ придется подавать два раза в месяц, как и перечислять налог с выплат работникам.

Изменения по страховым взносам

Каждый год увеличивается сумма обязательных взносов, которые ИП платят на свое медицинское и пенсионное страхование. В 2024 году это 49 500 рублей, но если статус предпринимателя был не полный год, то сумма соответственно уменьшается. Принцип расчета дополнительного взноса остался прежним – 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

ИП-работодатели будут платить за своих работников больше взносов, чем раньше. Причина в том, что заметно выросла предельная величина базы для взносов. Новый размер утвержден постановлением Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883, он равен 2 225 000 рублей. Это на 308 000 рублей выше, чем в предыдущем году.

До достижения этого лимита страховые взносы с выплат работникам считают по ставке 30%, а после превышения - по 15,1%. Однако если предприниматель вписывается под критерии субъекта малого и среднего бизнеса, то взносы по ставке 30% он платит только в пределах МРОТ, далее – по 15%.

Самое актуальное в рубрике: Интересно

Больше интересного в жанре: Новости