Преимущества использования индивидуального инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3)

Доходы инвестора на финансовых рынках составляются из:

• разницы в цене покупки и продажи ценных бумаг, других активов;

• дивидендов, купонных выплат по облигациям;

• положительного исполнения фьючерсных контрактов, других производных инструментов.

При этом в соответствии с налоговым законодательством указанные доходы облагаются налогом на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ зависит от годового заработка: на суммы в пределах 5 млн рублей в год действует ставка 13%; прибыль свыше указанной суммы облагается по ставке 15%. Налогом облагаются только полученные зафиксированные доходы: если стоимость активов увеличилась, но активы остались на счету, доход в денежном выражении не образовался, а значит, он не будет включён в базу расчёта НДФЛ.

Что такое ИИС-3 и как на нём зарабатывать

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это брокерский счёт с особым порядком использования и сниженной налоговой нагрузкой. С 2024 года, после изменения в законодательстве, для открытия доступен только новый тип ИИС — ИИС-3. Открыть его может любой гражданин РФ на любую сумму. При закрытии такого счёта (при условии достижения минимального срока владения) вкладчик освобождается от уплаты НДФЛ на доход в пределах 30 млн рублей, образовавшийся на счету с момента его открытия. Прибыль сверх указанной суммы подлежит налогообложению по обычной ставке.

ИСС-3 даёт ещё одно преимущество: владелец счёта может оформить налоговый вычет по уплаченному им НДФЛ. Для получения вычета необходимо:

• быть плательщиком НДФЛ (неработающие, самозанятые и ИП этот налог не платят);

• осуществить в течение отчётного года взносы на ИИС;

• обратиться за вычетом в ФНС.

Размер вычета зависит от применяемой ставки налога (13 или 15%) и годовых взносов на счёт (максимальная сумма для расчёта – 400 тысяч рублей). Таким образом, сумма возврата может составить до 52 тысяч рублей при ставке НДФЛ 13% и до 60 тысяч рублей при повышенном налоге. Фактически это правило позволяет направить часть налогов инвестора в инвестиции.

Воспользоваться преимуществами ИИС-3 можно с учётом ряда ограничений:

• Пользователем могут стать только налоговые резиденты России.

• Одновременно можно иметь не более трёх счетов.

• Ввод средств не ограничен, но выводить их можно только после прохождения минимального срока владения, который составляет 5 лет. Для новых счетов, открываемых после 2025 года, такой срок будет постепенно увеличен до 10 лет. Попытка частичного снятия средств будет означать закрытие вклада с потерей прав на налоговые льготы, если причиной вывода денег не были траты на дорогостоящее лечение.

• Дивиденды, средства от продажи активов иные выплаты остаются на счёте.

• К покупке доступны только российские активы.

Таким образом, преимущества индивидуального инвестиционного счёта состоят в возможности инвестора увеличить заработок. При этом ограничения, связанные с его использованием, требуют ответственного подхода к определению суммы для инвестирования.

Самое актуальное в рубрике: Интересно

Больше интересного в жанре: Новости